Таможенная пошлина и как ее рассчитать?
Таможенная пошлина - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в Федеральный бюджет при перемещение грузов через таможенную границу союза. Таможенные пошлины формируются из таможенных сборов, акцизов, НДС, импортных и экспортных пошлин.
На территории ЕАЭС ставки таможенных пошлин определяются согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС) и Единого таможенного тарифа (ЕТТ) ЕАЭС (со вставками ввозных пошлин). Согласно этим документам, объектом обложения пошлиной являются товары, которые перемещаются через таможенную границу. Пошлина накладывается на таможенную стоимость товара или на его физические характеристики (потребительская единица: кол-во, ед., шт., кг., литры, объем и т.д.).
Таможенная пошлина не единственный вид таможенных платежей, существуют также:
- Таможенные сборы - это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими таможенных операций. Существуют таможенные сборы за хранение, за таможенные операции и за таможенное сопровождение.
- Акцизы - это косвенный федеральный налог, который включается в итоговую стоимость товара или услуги.
- НДС - налог на добавленную стоимость.
Ставки таможенных сборов в 2022 году
| Стоимость ввозимых грузов по декларации, рублей | Ставка таможенного сбора, рублей |
| до 200 тысяч | 775 |
| от 200 до 450 тысяч | 1 550 |
| от 450 тысяч до 1.2 миллионов | 3 100 |
| от 1.2 до 2.7 миллионов | 8 530 |
| от 2.7 до 4.2 миллионов | 12 000 |
| от 4.2 до 5.5 миллионов | 15 500 |
| от 5.5 до 7 миллионов | 20 000 |
| от 7 до 8 миллионов | 23 000 |
| от 8 до 9 миллионов | 25 000 |
| от 9 до 10 миллионов | 27 000 |
| Более 10 миллионов | 30 000 |
Виды таможенных ставок
Зная виды таможенных ставок, можно произвести расчет таможенной пошлины Вашего товара. Виды таможенных ставок бывают следующие: адвалорные, специфические и комбинированные.
Формула расчета пошлины по адвалорной ставке:
Сп – сумма пошлины;
Стов – таможенная стоимость ввозимого/ вывозимого товара;
Ст(П) – ставка ввозной/вывозной пошлины в процентах.
Формула расчета пошлины по специфической ставке:
Сп = СТ (Е) * Ктов
где, Сп - сумма пошлины; Ст(Е) – ставка ввозной/вывозной пошлины в долларах или евро за единицу товара;
Ктов – количество ввозимого/вывозимого товара в определенных единицах измерения.
Размер пошлины на импортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза “О едином таможенно-тарифном регулировании” от 27 ноября 2009 года. Размер пошлины на экспортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года №754.
Сумма таможенных расходов
Таможенную пошлину считают по следующей формуле: ТП = ТамС * ТамП, где ТамС - таможенная стоимость, то есть стоимость товара на фабрике поставщика и расходы по доставке груза до таможенного поста. ТамП - таможенный процент, который вычисляется из кода ТН ВЭД.
Обращайтесь в компанию ООО "Аристократ Карго" для подбора кода ТН ВЭД и расчет таможенных пошлин бесплатно! По номеру телефона: +74991120775 либо по почте: info@tamozhennyy.broker
Например, компания ООО "МоторМасл" перевозит моторное масло, расходы на покупку товара, доставку в порт, погрузку на судно и оформление экспортных документов составляет - 45 000 $.
Моторные масла перевозят из Германии в Екатеринбург, автомобильным транспортом. Стоимость автомобильной перевозки - 6 400 $.
Код ТН ВЭД моторного масла - 2710198200. Базовая ставка составляет 5 %.
Таможенная пошлина: (45 000+6 400)*5% = 2570 $.
Для того, чтобы узнать стоимость таможенного сбора, необходимо перевести сумму закупки и логистики в рубли и обратиться к таблице выше. На 03.10.22 курс доллара составляет 55,3 рубля.
(45 000 + 6 400) = 51 400 $;
51 400 * 55,3 = 2 842 420, согласно таблице "ставка таможенных сборов", сумма таможенного сбора составит 12 000 рублей.
Необходимо также рассчитать сумму НДС на Ваш товар, он рассчитывается следующим образом: НДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС.
Ставки НДС следующие:
- 0% — для редких категорий товаров. Например, детали космических кораблей, большие производственные линии. Правительство может временно ввести нулевую ставку НДС на время на продукты питания в случае нехватки продовольствия в стране;
- 10% — встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
- 20% — в остальных случаях.
Т.к у нас код ТН ВЭД 2710198200 НДС составит 20%
Таким образом, (45 000+6 400+2570)*20% = 10 794 - сумма НДС.
Расчет таможенных расходов
Исходные данные такие:
- курс доллара — 1 $ = 55,3;
- закупка товара + логистика — 45 000 $;
- таможенная пошлина — 2570 $;
- таможенный сбор — 12 000 рублей;
- НДС — 10 794 $.
Сумма закупки товара и логистики составляет: 2 842 420 рубля = (45 000 + 6400)*55.3
Сумма таможенных пошлин составляет: (2570 + 10 794) * 55,3 + 12 000 = 727 029,2 рубля - это 25 % от закупочной стоимости.
Таможенные пошлины для физических лиц
Совет Евразийской экономической комиссии по инициативе Российской Федерации повысил порог беспошлинного ввоза товаров, приобретаемых физическими лицами в иностранных интернет-магазинах повышен с 200 евро до 1 тысячи евро.
Требования к весу посылки остаются прежними – не больше 31 кг.
При превышении данных требований, накладываются таможенные пошлины, которые необходимо оплатить.
Если одна из этих цифр выше, платить нужно либо 15% от суммы сверх 1000 €, либо 2 € за каждый кг сверху. Если есть превышение и по стоимости, и по весу, то выбирают наибольшее из двух значений. Например, вы заказали образец компьютера стоимостью 1500 € и весом 10 кг. Тогда пошлина: (1500 − 1000) × 15% = 75 €. А еще вы заказали двигатель стоимостью 800 € и весом 80 кг. Тогда считать будут по максимальной из двух пошлин. Пошлина по цене — 90 €. Пошлина по весу — (80 − 31) × 2 € = 98 €. Итоговая пошлина — 98 €.
